Bankacılık işlemlerinin vergisel boyutu ve kredi fiyatlandırmasına etkisi

Bir ülke ekonomisi açısından bankacılık sektörü en önemli sektörlerdenbirisidir. Güçlü ve kalıcı ekonomik istikrar ancak etkin ve güçlü bankacılıksektörü ile mümkün olmaktadır.Bankacılık sektörünün temel işlevi aracılık etmektir. Sözkonusu aracılıkfon arz edenlerle fon talep edenler arasında gerçekleşmektedir. Bankalararacılık dışında fon transferi, tahsilat işlemleri, ödemeler gibi işlemleriyapmakla birlikte temel görevi aracılık etmektir.Temel işlevi aracılık olan bankacılık sektörü, sözkonusu işlevini yerinegetirme sürecinde vergisel yük ve yükümlülüklere tabi olmaktadır. Vergiselyük ve yükümlülüklerin yüksek olması bankaların etkin bankacılık yapmasınaengel teşkil etmektedir.Türk bankacılık sektörü 20 yılı aşkın süredir yüksek enflasyonsürecinden sonra düşen veya düşmeye devam eden enflasyon sürecinegirmiştir. Düşen enflasyon oranlarına bağlı olarak inen reel faizler bankalarıetkin bankacılık yapmaya itmektedir. Etkin bankacılık ise düşük aracılıkmaliyetleri ile mümkün olmaktadır.Ülkemizde, 2002 yılı genel seçimleri ile birlikte siyasi ve ekonomikistikrar yakalanmıştır. İnen reel faizlerle birlikte kaybedilen kar marjlarıbankaları etkin bankacılık yapma arayısına itmiştir. Aracılık maliyetleri gözdengeçirilerek bankaların tabi olduğu birtakım aracılık maliyetleri ortadankaldırılmıştır. Ancak hala bankalar üzerinde yüksek denecek kadar aracılıkmaliyetleri bulunmaktadır. Fon arzedenlere ödenen faizler ile fon talepedenlerden alınan faizler arasında vergisel yük ve yükümlülüklerdenkaynaklanan önemli farklar bulunmaktadır. Sözkonusu durum gerek fonarzedenleri gerekse fon talep edenleri bankacılık sektörü dışında başkaarayışlara itmektedir.Sağlanan ekonomik istikrarın devamı açısından bankalar üzerindekiaracılık maliyetlerin kaldırılmasında bozucu etkisi olan işlem vergilerindenbaşlanılmalıdır. Bankalarda işlemlerin vergilendirilmesi yerine işlemlerin nihaisonucu olan dönem sonlarında elde edilen karların vergiye konu olmasısektörün ve dolayısı ile ekonominin büyemesine katkı sağlayacaktır. Ayrıcaaracılık maliyetlerinin aşağı çekilmesi ile vergi kayıp ve kaçağının çok azolduğu bankacılık sektörü sayesinde kayıtdışılık azalacak, haksız rakebetönlenmiş, kalıcı ve güclü ekonomik istikrar sağlanmış olacaktır.Anahtar Kelimeler:1)Krediler, 2)Vergiler, 3)Maliyet, 4)Bankalar,5)Fiyatlandırma.