Tax advantage vs. matching contributions in Turkey: Who benefits from the policy change in individual pension system

Türk hükümeti, yurtiçi tasarrufları ve emekli tabanını arttırmak amacıyla bireysel emeklilik sisteminin (BES) finansal teşvik mekanizmasını değiştirmiştir. Önceden uygulanan vergi avantajı kötü kullanılmış ve yalnızca daha yüksek marjinal vergi oranlarına tabi olan en yüksek gelirli kesime yarar sağlamıştır. BES'te yurt genelinde 1 Ocak 2013 itibariyle yürürlüğe giren hükümet katkı payına geçiş değişikliğinin, düşük gelirli ve vergi avantajından faydalanmaya uygun olmayan kesime fayda sağlayacağı düşünülmektedir. Bu araştırma, bireysel emeklilik sözleşmelerini içeren idari panel veri seti kullanarak bireysel emeklilik sistemini hane halkı perspektifinden ele almaktadır. Sisteme yeni girenlerin bileşimini ve hali hazırda sistemde olan katılımcıların teşvik değişimine katkı paylarını değiştirerek cevap verip vermediklerini incelemekteyiz. Sonuçlarımız, yeni BES katılımcılarının bileşiminin, hali hazırda sistemde olanlarınkinden farklı olduğunu göstermektedir. 2013'ün ilk çeyreğinde, daha yaşlı gruplar ve orta gelirliler gittikçe artan bir oranda sisteme katılırken, yeni katılımcıların içindeki yüksek gelirli grup yüzdesi bir önceki yıla oranla %5 puanlık bir düşüş göstermiştir. Teşvik değişimi, çoğunlukla vergi ödemeyen (vergi avantajından yararlanmak için uygun olmayan) emeklilerin ve ev kadınlarının dikkatini çekmekte başarılı olmuştur. Teşvik değişiminin yürürlüğe girmesinin, farklı gelir grupları arasında katkı seviyelerinde isteğe bağlı değişikliklerin miktarına herhangi bir etkisi bulunmadığı, ancak farklı eğitim seviyelerinden katılımcıların değişikliğe farklı oranlarda yanıt verdiği görülmüştür.