UFRS 9 düzenlemeleri için makro stresli PiT PD modellemesibir Türk bankası örneği

Noktasal temerrüt olasılığı modellemesi, finansal araçlara ilişkin beklenen kredi zararlarının (ECL) ölçülmesini ve muhasebeleştirilmesini öngören Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 9 (UFRS 9) bağlamında önemli bir rol oynamaktadır. UFRS 9, finansal varlıkların beklenen ömrü boyunca kredi riskini yakalamak için bir yıllık ve ömür boyu TO'ların tahminini gerektiren ileriye dönük bir yaklaşım getirmektedir. Bu tez, noktasal TO modellemesinin IFRS 9 çerçevesinde derinlemesine bir analizini sunmakta ve bunun finansal kurumlar için önemini, metodolojilerini ve sonuçlarını vurgulamaktadır. Bir Türk bankası vaka çalışması incelenmiş ve otoregresif doğrusal model (ARLM) yöntemi kullanılarak küçük ve orta ölçekli işletme kredileri segmentinin temerrüt oranını (TOR) tahmin etmek için otoregresif bir makroekonomik model oluşturulmuştur. Sonuçlar, faiz oranlarının TOR'u olumlu yönde, döviz kurunun ise TOR'u olumsuz etkilediğini göstermektedir. TOR modelinin temel bir niceliksel validasyonu uygulanmış ve modelin tahmin gücü, TOR'un örneklem dışı dönemi kullanılarak incelenmiştir. Son olarak, düzeltilmiş Weibull dağılımı kullanılarak, 10 yıllık ileri dönük TO'lar oluşturulmuştur. Farklı senaryolar altında ARLM modeli tahminleriyle ileriye dönük TO'lar kalibre edilmiştir. Böylece KOBİ portföyüne yönelik uygulanabilir bir Noktasal TO vade yapısı oluşturulmuştur.